Признаки сомнительных операций
Письмо ЦБ РФ №161-Т
- Систематическое снятие крупных сумм наличных. Особенное внимание при снятии 80% и более от оборота по счетам (обналичивание).
- Регулярные переводы средств на счета физ. лиц с последующим снятием или перечислением на счета третьих лиц в течение нескольких дней.
- Переводы резидентов в пользу нерезидентов по договорам об импорте работ или услуг без одновременной уплаты НДС, по сделкам купли-продажи ценных бумаг, за товары, приобретаемые у нерезидентов, которые не пересекают таможенную границу.
- Осуществление операций, которые не имеют очевидного экономического смысла либо не соответствуют характеру деятельности организации, либо обладают признаками фиктивных сделок.
ТРАНЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Положение Банка России от 2.03.2012 года № 375-П, Письмо ЦБ РФ №236-Т
- зачисление средств от большого количества других резидентов с последующим их списанием со счета в короткий срок (не более двух дней со дня зачисления)
- регулярное (практически ежедневное) проведение таких операций в течение длительного периода времени (не менее 3 месяцев)
- деятельность организации не создает обязательств по уплате налогов либо со счета не платятся налоги или платятся в незначительных размерах
ОСОБЕННОСТИ КОМПЛЕКТА ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ Открытия счета ломбарду
- копия Свидетельства о постановке на учет в Пробирной палате
- копия приказа об утверждении Правил внутреннего контроля в целях ОД/ФТ;
- копия приказа о назначении специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля;
- копия сертификата о прохождении обучения ответственным сотрудником по ПОД/ФТ;
- подтверждение о регистрации личного кабинета на сайте Росфинмониторинга (в виде принт-скрина с экрана или письма)
9 советов, как минимизировать РИСКИ вашего БИЗНЕСА
- ПРОВЕРЯЙТЕ ПАРТНЕРОВ
Сервис ИФНС «Проверь себя и контрагента» egrul.nalog.ru
- Массовые адреса регистрации
- Сведения о лицах, в отношении которых в судебном порядке установлен факт невозможности участия (руководства) в организации
- Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу, внесенному в ЕГРЮЛ, отсутствует
- Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года
- Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями нескольких юридических лиц
Вид деятельности контрагента должен соответствовать характеру договора, который вы с ним заключаете. Контрагенты ломбардов должны иметь ОКВЭД, связанный с драгметаллами, и стоять на учете в пробирной палате.
- ПЛАТИТЕ НАЛОГИ
Мнение ЦБ: доля налоговых отчислений в дебетовом обороте должна начинаться с 0,9% и соответствовать налоговой нагрузке отрасли. Для ломбардов доля отчислений в бюджет с учетом налогов по основной деятельности и отчислений за сотрудников в среднем составляет от 3% до 6% от оборотов по счету. Все эти отчисления лучше проводить через счет в Банке.
- Реальная Деятельность по счету в банке
Через расчетный счет в Банке необходимо с первого месяца работы проводить оплату аренды, хозяйственных расходов, заработной платы. При этом выплата зарплаты должна соответствовать численности сотрудников в организации и средней сумме зарплаты по отрасли ломбардов в регионе работы бизнеса.
- НЕ Снимайте МНОГО НАЛИЧНЫХ
Предельный размер наличных расчетов в рамках одного договора между юридическими лицами и ИП не должен превышать 100 000 руб. (Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»).
Снятие больших объемов наличных (80% оборота и более) – это сомнительная деятельность (Письмо Банка России от 26 декабря 2005 г. N 161-Т).
Поэтому максимально переводите расчеты в безналичную форму. По отрасли ломбардов доля снятия наличных может быть на уровне 50% – остальные расходы на практике можно проводить безналичным путем.
- Подробно Заполняйте НАЗНАЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ
- В платежном поручении должны быть указаны:
- назначение платежа
- наименование товаров, работ, услуг
- номера и даты договоров, товарных документов и др. информация
Чем подробнее и понятнее заполнено назначение платежа, тем меньше дополнительных вопросов возникнет у банка.
Если платеж по счету не соответствует виду деятельности клиента или не указано наименование товаров/услуг, то банк может оценить его как фиктивный и может отказать в проведении такого платежа.
- ЕСЛИ Платите ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, платите НДФЛ
При выплате вознаграждения физическому лицу организация признается налоговым агентом и должна удержать и перечислить НДФЛ в бюджет РФ не позднее следующего дня после выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 Налогового Кодекса).
Поэтому обязательно платите НДФЛ при расчетах с физическими лицами за оказанные услуги, если у вас есть такие расчеты.
- ПРАВИЛЬНО Оформляйте ДОКУМЕНТЫ С КОНТРАГЕНТАМИ
Оформление договора с контрагентом с отражением всех условий поставки товаров/услуг — это защита ваших интересов. А правильное оформление документов по отгрузке / получению товара поможет избежать спорных ситуаций по исполнению договора.
При приеме от населения драгоценных металлов и драгоценных камней расчеты производятся с применением контрольно-кассовой техники (Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 ст.2, п.2, абз.10). По данным операциям банк вынужден регулярно – раз в квартал – запрашивать документы для подтверждения расходования наличных.
- Предоставляйте ДОКУМЕНТЫ по запросу банка
Банк обязан собирать сведения и документы по банковским операциям и иным сделкам, а клиент обязан их предоставлять.
Не предоставление документов может привести к отказу в операциях, к закрытию счетов. Также компания будет включена в «серый список клиентов» Центрального Банка, что может привести к серьезным сложностям по обслуживанию в банках.
(пункты 13.1, 13.2, 13.3 ст.7 115-ФЗ).
Поэтому предоставляйте документу и информацию по запросу банка без задержек. Помогите банку защитить репутацию вашей компании перед регулятором.
- ПОДДЕРЖИВАЙТЕ ОСТАТОК НА СЧЕТЕ
Банк России в Письме 375-П определил признаки транзитных операций. Одним из них является зачисление на счет компании денежных средств от большого количества других организаций с последующим списанием со счета в короткий срок. Такие операции не создают на счете компании остатка средств. А обычно банк смотрит на средний остаток на счете компании в течение месяца. Если он составляет 10% и более от оборота бизнеса, то это является положительным признаком при оценке репутации компании и защите ее перед регулятором
Источник: Альфа-Банк